+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Порядок расчета налогов в бюджетных организациях

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Порядок расчета налогов в бюджетных организациях

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в году пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Плательщиками налога на имущество организаций на основании ст.

Формирование налогового бюджета

В материале рассмотрены вопросы организации и ведения бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда и стипендиатами. Обращаясь к теме расчетов с персоналом по оплате труда и стипендиатами, необходимо привести некоторые нормативно-правовые документы:.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета бюджетных организаций счет 18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами" подразделяется на 9 субсчетов. Субсчет предназначен для учета расчетов с рабочими и служащими, состоящими и не состоящими в штате организации:. По кредиту субсчета отражаются начисленные суммы, возврат работниками излишне выплаченных сумм, а по дебету — суммы удержаний, депонированные и выплаченные суммы.

Кредитовый остаток субсчета означает наличие кредиторской задолженности задолженности организации перед работниками , а дебетовый — наличие дебиторской задолженности задолженности работников перед организацией.

Остатки по дебету и кредиту субсчета определяются по данным аналитического учета, который ведется по каждому работнику организации отдельно за счет бюджетных средств и средств, получаемых от осуществления приносящей доходы предпринимательской деятельности. По данным аналитического учета определяются дебетовые и кредитовые остатки по всем активно-пассивным субсчетам расчетов , , , , , , , — и др. Дебиторская задолженность отражается в активе бухгалтерского баланса, а кредиторская — в пассиве.

В соответствии с п. По кредиту субсчета отражаются начисленные суммы стипендий, надбавок к ним, материальной помощи, пособий за счет средств социального страхования, индексации установленного законодательством размера стипендии в соответствии с Законом об индексации доходов населения с учетом инфляции, а по дебету — суммы удержаний, депонированные и выплаченные суммы.

Аналитический учет расчетов со стипендиатами ведется по каждому стипендиату отдельно за счет бюджетных средств и средств, получаемых от осуществления приносящей доходы предпринимательской деятельности.

Субсчет предназначен для учета расчетов с торговыми организациями, в которых работники организации приобрели товары в кредит. По кредиту субсчета отражаются суммы, удержанные из заработной платы и подлежащие перечислению торговым организациям, а по дебету — перечисление удержанных из заработной платы сумм торговым организациям.

Аналитический учет расчетов по субсчету ведется по каждой торговой организации в разрезе лиц, купивших товары в кредит. Субсчет предназначен для учета расчетов с банками по суммам, удержанным из заработной платы, пособий, стипендий и других доходов и подлежащим перечислению на текущие банковские счета работников, стипендиатов включая текущие банковские счета, доступ к которым может быть обеспечен при использовании дебетовой банковской платежной карточки.

По кредиту субсчета отражаются суммы, удержанные из названных выше выплат и подлежащие перечислению на текущие банковские счета работников, стипендиатов, а по дебету — перечисление удержанных сумм учреждениям банков для зачисления на текущие банковские счета вкладчиков работников, стипендиатов. Аналитический учет расчетов по субсчету ведется по каждому учреждению банка в отдельности и по каждому лицу вкладчику.

Субсчет предназначен для учета расчетов со страховыми организациями по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования, удержанных из заработной платы работников на основании списков и поручений, переданных в бухгалтерию страховым агентом. По кредиту субсчета отражаются суммы, удержанные из заработной платы и подлежащие перечислению страховой организации, а по дебету — перечисление удержанных сумм этой организации. Субсчет предназначен для учета расчетов с профсоюзными организациями по суммам профсоюзных взносов, удержанным из заработной платы стипендий и подлежащим перечислению на счета первичных профсоюзных организаций и вышестоящих профсоюзных органов на условиях, определяемых коллективными договорами, соглашениями.

По кредиту субсчета отражаются суммы профсоюзных взносов, удержанные из заработной платы стипендий и подлежащие перечислению профсоюзной организации, а по дебету — перечисление удержанных сумм по назначению. Субсчет предназначен для учета расчетов с банком по суммам, удержанным из заработной платы, взносов по обязательствам индивидуальных заемщиков на погашение ссуд, полученных в учреждениях банков.

По кредиту субсчета отражаются суммы, удержанные из заработной платы работников и подлежащие перечислению учреждению банка, в котором работники организации взяли ссуду, а по дебету — перечисление удержанных сумм по назначению. Аналитический учет расчетов по субсчету ведется по каждому учреждению банка, выдавшему ссуду работникам организации, и каждому заемщику работнику, взявшему ссуду.

Субсчета , предназначены для учета расчетов с лицами, в пользу которых произведены удержания из заработной платы работников, стипендий на основании исполнительных листов например, алименты и других документов. По кредиту субсчетов , отражаются суммы, удержанные из заработной платы, стипендий и предназначенные для выплаты лицам, в пользу которых произведены удержания, а по дебету — перечисление выплата удержанных сумм по назначению.

Аналитический учет расчетов по субсчетам , ведется по каждому получателю, в пользу которого произведены удержания из заработной платы, стипендий с указанием фамилии или организации, номера, даты и срока действия исполнительного листа или другого документа, суммы процента удержаний.

Начисление заработной платы, премий, пособий за счет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь далее — Фонд , Белорусского республиканского унитарного страхового предприятия "Белгосстрах" и других источников, а также расчет удержаний из заработной платы производятся один раз в месяц и отражаются в бухгалтерском учете в последний день месяца.

Форма заполняется на основании расчетно-платежных или расчетных ведомостей отдельно по бюджетным средствам и средствам, полученным от осуществления приносящей доходы предпринимательской деятельности. Операции по расчетам с персоналом отражаются в бухгалтерском учете бюджетной организации следующим образом:.

Таблица 1. Начисление заработной платы за счет средств, полученных от осуществления приносящей доходы предпринимательской деятельности. Сумма индексации заработной платы, начисленная за счет средств, полученных от осуществления приносящей доходы предпринимательской деятельности. Ежемесячная индексация доходов, начисляемых за счет бюджетных источников пособий, стипендий, заработной платы, денежного довольствия , предусмотрена Законом об индексации доходов населения с учетом инфляции.

Кроме того, названный Закон предоставляет право индексировать денежные доходы физических лиц, получаемые на территории Республики Беларусь из других, кроме бюджетных, источников. Индексация выплат, производимых за счет средств организаций, осуществляется по основаниям, предусмотренным коллективными договорами соглашениями. Согласно п. Индексация денежных доходов производится, если индекс потребительских цен, исчисленный нарастающим итогом с момента предыдущей индексации, превысит 5-процентный порог.

Размер индекса потребительских цен, применяемый при индексации, сохраняется на весь период до очередного превышения 5-процентного порога.

Индекс потребительских цен рассчитывается Национальным статистическим комитетом и ежемесячно не позднее го числа следующего месяца публикуется в республиканских средствах массовой информации, в т. Индексация может осуществляться в виде единовременного пересмотра оплаты труда ставок, окладов , пособий, стипендий, денежного довольствия.

При этом в качестве базового уровня цен для дальнейшей индексации принимается тот месяц, с которого вводятся новые размеры индексируемых доходов оплаты труда, пособий, стипендий, денежного довольствия. Индексация доходов, получаемых от выполнения работ по совместительству, производится с учетом размера проиндексированного дохода по основному месту работы на основании справки с основного места работы, в которой указывается размер проиндексированного дохода.

Индексация денежных доходов осуществляется по месту их получения за счет источников, из которых производятся соответствующие выплаты. Выплата индексированного дохода осуществляется с месяца, следующего за тем, в котором наступили условия индексации, и производится ежемесячно одновременно с выплатой заработной платы, пособий, стипендий, денежного довольствия.

Начисление суммы компенсации расходов на приобретение учебной и методической литературы педагогическим работникам. Компенсации — денежные выплаты, установленные с целью возмещения работникам затрат, связанных с выполнением ими трудовых обязанностей ст. Согласно подп. Компенсация производится по основному месту работы при условии занятия должности выполнения педагогической нагрузки не менее чем 0,5 штатной единицы ставки , а ее выплата осуществляется за текущий месяц одновременно с выплатой заработной платы за предыдущий месяц п.

Право на получение компенсации у вновь принятого на работу педагогического работника наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на работу, а при его увольнении до окончания месяца, за который выплачена компенсация, ее удержание не производится.

Сохраняется выплата компенсации и за время повышения педагогическими работниками своей квалификации, переподготовки, а также стажировки руководящих работников и специалистов. Если педагогический работник находился в социальном отпуске кроме трудового отпуска, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет , компенсация за месяц, в котором педагогический работник находился в отпуске, выплачивается пропорционально отработанному времени.

Отстраненные от должности подозреваемый или обвиняемый имеют право на ежемесячное государственное пособие далее — пособие , если они не занимаются иной оплачиваемой деятельностью. Пособие подозреваемому или обвиняемому выплачивается в размере бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, установленном на дату выплаты пособия, исчисленном пропорционально времени их отстранения от должности, со дня отстранения подозреваемого или обвиняемого от должности.

Выплата пособия производится через кассу организации или путем перечисления денежных средств с текущего счета по внебюджетным средствам бюджетной организации на текущий банковский счет работника, отстраненного от должности включая текущий банковский счет, доступ к которому может быть обеспечен при использовании личной дебетовой банковской платежной карточки.

В соответствии с действующим законодательством сумма начисленного пособия не является объектом для уплаты взносов отчислений на социальное страхование, а также освобождается от подоходного налога с физических лиц.

Удержание по распоряжению нанимателя суммы неизрасходованного и своевременно не возвращенного работниками аванса на командировку и хозяйственные расходы. Выдача наличных денег на указанные цели производится в течение 3 рабочих дней для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполкомов — в течение 5 рабочих дней , включая день получения наличных денег в обслуживающем банке либо день наступления выплат.

По истечении этих сроков на 4-й и 6-й рабочий день соответственно не использованные на указанные выше цели наличные деньги депонируются и сдаются в обслуживающий банк. Депонированные суммы могут находиться в организации, открывшей текущий расчетный банковский счет, до наступления установленных сроков сдачи наличных денег.

По истечении установленных сроков выдачи наличных денег кассир совершает последовательно следующие действия:. Правильность составления реестра депонированных сумм проверяет работник бухгалтерии, что подтверждает своей подписью на нем;.

Если наличные деньги выдавались раздатчиком, раздатчик на ведомости дополнительно учиняет запись "Деньги по ведомости выдал" и заверяет своей подписью. Выдача наличных денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости не допускается;. На сумму сдаваемых наличных денег составляет общий расходный кассовый ордер.

Вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что операция по депонированию применяется лишь к выплатам заработной плате, стипендиям и др. Обратите внимание, что депонируется невыплаченная заработная плата за вторую половину месяца аванс не депонируется. Учет расчетов по депонированным суммам ведется по субсчету "Расчеты с депонентами". По кредиту этого субсчета записываются суммы заработной платы, стипендий и других выплат, не полученные в установленный срок, а по дебету — суммы выданной депонентской задолженности, а также суммы списанной депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Кредитовый остаток по субсчету "Расчеты с депонентами" на конец месяца означает наличие депонентской кредиторской задолженности. Аналитический учет расчетов по субсчету "Расчеты с депонентами" ведется по каждому депоненту раздельно по видам выплат оплата труда, стипендии и др. Формы реестра депонированных сумм и регистра аналитического учета расчетов с депонентами для бюджетных организаций не утверждены.

Действующее законодательство позволяет организациям разработать и утвердить их самостоятельно приказом руководителя. Суммы, удержанные из заработной платы и подлежащие перечислению торговым организациям, в которых работники приобрели товары в кредит.

Суммы страховых взносов, удержанных из заработной платы на основании списков и поручений, переданных в бухгалтерию страховым агентом. Суммы удержанных из заработной платы взносов по обязательствам индивидуальных заемщиков на погашение ссуд, полученных в учреждениях банков.

Выплата заработной платы путем перечисления денежных средств на текущий банковский счет работника включая текущий банковский счет, доступ к которому может быть обеспечен при использовании личной дебетовой банковской платежной карточки :. Определение понятия "стипендия", а также классификация виды стипендий приведены в ст.

Стипендия — ежемесячная денежная выплата, которая является мерой социальной поддержки со стороны государства лиц, успешно обучающихся в дневной форме получения образования. Она стимулирует освоение этими лицами содержания образовательных программ профессионально-технического, среднего специального, высшего или послевузовского образования, образовательной программы профессиональной подготовки рабочих служащих , образовательной программы переподготовки руководящих работников и специалистов, имеющих высшее образование.

Из определения термина "стипендия" можно сделать вывод о том, что стипендиатами являются лица, успешно обучающиеся в дневной форме получения образования на бюджетной основе, и для расчетов с этими лицами используется субсчет "Расчеты со стипендиатами".

Расчеты с лицами, обучающимися за плату, следует учитывать на субсчете "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами".

Эти лица могут получать социальные выплаты материальную помощь за счет прибыли превышения доходов над расходами , остающейся в распоряжении организации. Стипендии за исключением стипендий руководящим кадрам назначаются в размерах, кратных тарифной ставке 1-го разряда, установленной Советом Министров Республики Беларусь для оплаты труда работников бюджетных организаций и иных организаций, работники которых приравнены по оплате труда к работникам бюджетных организаций.

Стипендии руководящим кадрам, направляемым в соответствии с законодательством в Академию управления при Президенте Республики Беларусь на переподготовку в очной форме получения образования в рамках государственного заказа, назначаются в размере среднего заработка, полученного по основному месту работы, в течение всего периода прохождения ими обучения.

К руководящим кадрам относятся руководящие кадры государственных органов и иных государственных организаций, лица, включенные в резерв руководящих кадров подп. Источники выплаты стипендий установлены в подп.

Стипендии за исключением стипендий Президента Республики Беларусь и руководящим кадрам назначаются за счет средств республиканского бюджета или местных бюджетов, стипендии Президента Республики Беларусь — за счет средств республиканского бюджета, стипендии руководящим кадрам — за счет средств, предусмотренных в республиканском бюджете на финансирование государственного заказа.

Решение о назначении стипендий Президента Республики Беларусь аспирантам принимается Президентом Республики Беларусь на основании предложений Совета Министров Республики Беларусь, вносимых по итогам ежегодного открытого конкурса.

Конкурс проводится Минобразования совместно с Национальной академией наук Беларуси и другими государственными органами, в подчинении которых находятся государственные учреждения образования или государственные организации, реализующие образовательные программы послевузовского образования. Информация о порядке и условиях проведения конкурса публикуется до 1 сентября в газетах "Советская Белоруссия" и "Знамя юности".

В этих же газетах публикуется список аспирантов, которым назначены стипендии Президента Республики Беларусь. Стипендии Президента Республики Беларусь аспирантам назначаются на один календарный год и выплачиваются с 1 января по месту их обучения.

Операции по расчетам со стипендиатами учащимися, студентами, аспирантами, докторантами в государственных учреждениях профессионально-технического образования, среднего специального образования, высшего и послевузовского образования за исключением расчетов по стипендиям Президента Республики Беларусь отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:.

Начислены учащимся, студентам, аспирантам, докторантам стипендии, надбавки к стипендиям, материальная помощь, индексация стипендий в соответствии с Законом об индексации доходов населения с учетом инфляции. Выплата стипендий учащимся, студентам, аспирантам, докторантам, ординаторам, магистрантам, безработным, именных стипендий Президента Республики Беларусь, именных стипендий за высокие спортивные результаты спортсменам и тренерам, а также надбавок за особые успехи в учебе, общественной и научной работе и материальной помощи из стипендиального фонда отражается по элементу 1 30 03 02 "Стипендии" подп.

Выплата стипендии сохраняется обучающимся, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3 лет и успешно осваивающим содержание образовательных программ п.

Стипендии обучающихся, надбавки к стипендиям за успехи в учебе, научной и общественной работе, доплаты к стипендиям, материальная помощь обучающимся, выплачиваемые за счет средств республиканского и или местных бюджетов, бюджета Фонда, организаций потребительской кооперации, освобождаются от подоходного налога с физических лиц подп.

Как рассчитать налог на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Представить себе бюджетное учреждение, не имеющее на балансе основных средств, довольно трудно. А раз есть основные средства, то бюджетное учреждение в общем порядке признается плательщиком налога на имущество организаций. Так как величина этого налога сказывается на размере субсидии, выделяемой бюджетному учреждению на выполнение государственного задания, то понятно, насколько важным представляется правильность расчета указанного налогового обязательства. С порядком исчисления и уплаты налога на имущество организаций в бюджетном учреждении Вы ознакомитесь, прочитав данную статью.

Порядок расчета налога на имущество организаций зависит от того, что конкретно является налогооблагаемой базой для расчета налога на имущество. Ведь по общему правилу налог на имущество рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости имущества п. Однако некоторое имущество облагается исходя из его кадастровой стоимости п. Отметим, что кадастровое имущество не учитывается при расчете налога исходя из среднегодовой стоимости. Перед тем как делать непосредственный расчет налога на имущество организаций, необходимо определить среднегодовую стоимость имущества п.

Бюджетное учреждение работает в соответствии с предметом и целями, которые определены федеральными и муниципальными правовыми актами. При этом получаемый от такой деятельности доход облагается налогом на прибыль.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров работ, услуг, имущественных прав покупателю. Постановление Правительства РФ от

Расчет налога на имущество

В материале рассмотрены вопросы организации и ведения бухгалтерского учета расчетов с персоналом по оплате труда и стипендиатами. Обращаясь к теме расчетов с персоналом по оплате труда и стипендиатами, необходимо привести некоторые нормативно-правовые документы:. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета бюджетных организаций счет 18 "Расчеты с персоналом по оплате труда и стипендиатами" подразделяется на 9 субсчетов. Субсчет предназначен для учета расчетов с рабочими и служащими, состоящими и не состоящими в штате организации:.

В современных условиях главная задача деятельности большинства организаций — увеличение поступления денег и сокращение платежей в бюджет. Осуществить ее поможет составление налогового бюджета, речь о котором пойдет в настоящей статье. Налоговый бюджет позволяет спрогнозировать суммы налоговых отчислений с целью их минимизации.

Расчет и уплата налога на прибыль в бюджетном учреждении и заполнение декларации

В какой момент налоговое обязательство принимается к учету? Как отразить в учете операции по начислению и уплате налогов? Учитываются ли расходы на уплату налогов в целях исчисления налога на прибыль? Необходимым условием признания обязательства является установление его стоимостной величины. Согласно пп. Положениями п.

Уплата налога на имущество организаций бюджетными учреждениями

В документах на собственность указан адрес: РФ, ЛО, Всеволожский район и всё. То есть никакого названия ДНП, СТН. Другими словами "земля в поле".

Налогообложение НДС; Вычеты; Порядок возмещения; Восстановление налога ввоза товаров на территорию России) организации и предприниматели: Формула расчета НДС . Коды классификации доходов бюджета.

Наша длительная работа, большой и разносторонний опыт дает нам ряд преимуществ, каждому из которых мы уделяем большое внимание. На сайте вы можете получить круглосуточную онлайн-консультацию юриста и юридическую помощь по чату или на почту. Также, заказать документы или консультацию по телефону с юристом.

Практически каждому человеку может потребоваться юридическая консультация, правовая помощь, совет уже опытного юриста, решение проблем с законодательством.

Не смотря на это, не стоит сомневаться в правильности и своевременности всех рекомендаций, которые вы получаете на консультации. Мы сможем найти выход из любой ситуации, вам только нужно попросить о поддержке, и ваша жизнь точно изменится к лучшему. В случае отсутствия адвоката в течение двух часов с момента фактического задержания лица - задержанный или его законные представители могут звонить на указанный номер.

Оформить пособие можно не позднее чем через 6 месяцев, после того как ребенку исполнится 3 года. В некоторых субъектах минимальный срок подачи документов устанавливается самостоятельно, например в Нижнем Новгороде нужно собрать и подать пакет документов не позднее чем ребенку исполнится 3 месяца.

Значит, и его близкие не получат средств. Если отказ не является законным, такое решение необходимо обжаловать. Супруге или детям не под силу вступать в спор с представителями воинской части или военкомата. Главным помощником для родственников погибшего воина станет адвокат по военным делам, который вооружен не только юридическими знаниями и опытом, но и целым арсеналом средств борьбы: право на официальные запросы, сбор необходимых документов, подготовка иска в суд, сбор доказательств, опыт в обжаловании решений суда.

Я не учусь, не работаю. Какие пособия на ребёнка мне полагаются. Обратитесь на горячую линию вас бесплатно проконсультируют.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эрнст

    По моему мнению Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  2. travunaris

    Отличный ответ, поздравляю

  3. Виктор

    Я думаю, что Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Данила

    Автор выйди к напроду, вопросы есть!